Der Steuerbonus für die energetische Sanierung (CITE) ist seit Januar 2021 verschwunden und wurde durch MaPrimeRénov’ ersetzt. Dennoch gibt es nach wie vor einen steuerlichen Vorteil im Zusammenhang mit dem Austausch von Fenstern, der jedoch nicht in der Form vorliegt, die die meisten Steuerzahler sich vorstellen. Je nach Ihrer Situation (selbstnutzender Eigentümer, Vermieter, Einkommensart) unterscheiden sich die Mechanismen radikal in Bezug auf den zurückgewonnenen Betrag und die Zugangsvoraussetzungen.
Vergleich der steuerlichen Regelungen für den Fensteraustausch im Jahr 2026
Drei Hebel existieren heute, um die Steuerlast zu reduzieren oder den Fensteraustausch zu finanzieren. Ihre Logiken sind unterschiedlich: direkte Subvention, Abzug von den Einkünften aus Vermietung oder zinsvergünstigtes Darlehen.
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| Regelung | Begünstigte | Steuermechanismus | Schlüsselbedingung |
|---|---|---|---|
| MaPrimeRénov’ (Weg nach Maßnahme) | Selbstnutzende Eigentümer oder Vermieter | Prämie nach Abschluss der Arbeiten, Betrag abhängig von den Einkünften | Steuerpflichtiges Einkommen N-1, RGE-zertifizierter Handwerker |
| Abzug der Einkünfte aus Vermietung (tatsächliches Regime) | Vermieter im tatsächlichen Regime | Kosten von den Mieteinnahmen abgezogen, möglicher Vermietungsverlust | Instandhaltungs- oder Verbesserungsarbeiten an der vermieteten Immobilie |
| Zinsfreies Öko-Darlehen (öko-PTZ) | Alle Eigentümer | Darlehen ohne Zinsen, kein direkter Steuervorteil | Maßnahmenbündel oder Gesamtenergieeffizienz |
Die Wahl zwischen diesen Regelungen hängt weniger von der Art der Fenster ab als vom Status des Eigentümers und seinem Besteuerungsregime. Ein Vermieter im tatsächlichen Regime hat einen Hebel, den der selbstnutzende Eigentümer nicht hat, und umgekehrt.
Um die Einzelheiten des Mechanismus der Steuerabzüge für den Fensteraustausch auf Einkünfte aus Vermietung zu verstehen, verdient die Unterscheidung zwischen abzugsfähigen Kosten und Verbesserungsarbeiten eine spezifische Analyse.
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Vermietungsverlust und Fenster: der steuerliche Hebel für Vermieter im tatsächlichen Regime
Vermieter, die ihre Einkünfte aus Vermietung im tatsächlichen Regime deklarieren, können die Kosten für den Fensteraustausch von ihren Mieteinnahmen abziehen. Das Prinzip beruht auf der Qualifizierung der Arbeiten: Der Fensteraustausch fällt in die Kategorie der Instandhaltungs- und Verbesserungsaufwendungen, die von den Einkünften aus Vermietung abgezogen werden können.
Wenn der Betrag der Kosten (einschließlich Arbeiten) die erhaltenen Mieten übersteigt, stellt die Differenz einen Vermietungsverlust dar, der bis zu 10.700 Euro pro Jahr auf das Gesamteinkommen angerechnet werden kann. Ein eventueller Überschuss wird auf die Einkünfte aus Vermietung der folgenden zehn Jahre übertragen.
Was dieser Mechanismus konkret verändert
Ein Vermieter, der Arbeiten zum Austausch von Fenstern an einer Mietimmobilie durchführt, kann seine Einkommensteuer auf das Gesamteinkommen reduzieren, nicht nur seine Grundsteuer. Das ist ein wesentlicher Unterschied zu MaPrimeRénov’, das als Subvention nach Abschluss der Arbeiten funktioniert.
- Der Vermietungsverlust gilt unabhängig von der marginalen Steuerklasse des Vermieters, was ihn für hochbesteuerte Steuerzahler verhältnismäßig vorteilhafter macht
- Die Immobilie muss mindestens drei Jahre nach der Anrechnung des Verlusts vermietet bleiben, andernfalls wird der Vorteil in Frage gestellt
- Die Arbeiten müssen an einer bereits vermieteten oder zur Vermietung bestimmten Immobilie durchgeführt und von einem Fachmann in Rechnung gestellt werden
Im Gegensatz dazu haben selbstnutzende Eigentümer keinen Zugang zu diesem Mechanismus. Ihr einziger direkter steuerlicher Hebel bleibt MaPrimeRénov’.
MaPrimeRénov’ für den Fensteraustausch: Beträge und Einschränkungen im Jahr 2026
MaPrimeRénov’ bleibt das Hauptinstrument für selbstnutzende Eigentümer, die ihre Fenster ersetzen möchten. Der Betrag der Prämie hängt vom steuerpflichtigen Einkommen des Vorjahres N-1 ab, das die Kategorie des Haushalts (blau, gelb, lila oder rosa) bestimmt.
Im Jahr 2026 tendiert der Trend zu einer Neuausrichtung der Hilfen hin zu umfassenden Renovierungen. Die Einzelbeträge für eine isolierte Maßnahme wie den einfachen Fensteraustausch tendieren dazu, zu sinken. Im Gegensatz dazu ermöglicht die Integration der Fenster in ein Maßnahmenbündel (Wärmedämmung der Wände, Heizungswechsel) den Zugang zu höheren Pauschalen und Boni für die energetische Sanierung.
Weg nach Maßnahme oder umfassende Renovierung
Die Wahl zwischen diesen beiden Wegen ist nicht immer frei. Je nach Einkommensniveau und Art der Wohnung werden einige Haushalte auf umfassende Renovierungen ausgerichtet und können nicht mehr den Weg nach Maßnahme für einen einfachen Fensteraustausch wählen.
Die technischen Kriterien bleiben streng. Die installierten Fenster müssen bestimmte thermische Leistungskoeffizienten (Uw-Koeffizient und solarer Gewinnfaktor Sw) erfüllen, und die Intervention eines RGE-zertifizierten Handwerkers (Reconnu garant de l’environnement) ist erforderlich, um die Auszahlung der Prämie auszulösen.
Reduzierte Mehrwertsteuer und öko-PTZ: Ergänzungen, die man nicht vernachlässigen sollte
Zwei ergänzende Regelungen kommen zu den Hauptmechanismen hinzu, und ihre Kombination ist zulässig.
Die reduzierte Mehrwertsteuer gilt automatisch für die Lieferung und den Einbau von Fenstern in einem vor mehr als zwei Jahren fertiggestellten Wohngebäude. Der anwendbare Satz für energetische Verbesserungsarbeiten liegt unter dem normalen Satz, was die Gesamtkosten ohne besondere Maßnahmen des Eigentümers senkt.
Das zinsfreie Öko-Darlehen ermöglicht die Finanzierung des Fensteraustauschs ohne Zinszahlungen. Es generiert zwar keine Steuerersparnis im eigentlichen Sinne, beseitigt jedoch die Kosten des Kredits. Es ist mit MaPrimeRénov’ und dem Vermietungsverlust für Vermieter kombinierbar.
- Die reduzierte Mehrwertsteuer erfordert keinen vorherigen Antrag, der Fachmann wendet sie direkt auf der Rechnung an
- Das öko-PTZ ist ohne Einkommensbedingungen zugänglich, erfordert jedoch ein Maßnahmenbündel oder ein Ziel für die Energieeffizienz
- Die Kombination von MaPrimeRénov’, öko-PTZ und reduzierter Mehrwertsteuer stellt die häufigste Lösung für selbstnutzende Eigentümer dar
Der Fensteraustausch berechtigt seit dem Wegfall des CITE nicht mehr zu einem Steuerabzug im eigentlichen Sinne. Der steuerliche Vorteil erfolgt nun über den Abzug von den Einkünften aus Vermietung für Vermieter oder über MaPrimeRénov’ für die Selbstnutzer.
Die Wahl des Besteuerungsregimes bestimmt sowohl den steuerlichen Gewinn als auch die Wahl des Glases. Die Überprüfung des steuerpflichtigen Einkommens N-1 vor Beginn der Arbeiten ermöglicht es, den tatsächlichen Betrag der Hilfe vorherzusehen und unangenehme Überraschungen bei der Steuererklärung zu vermeiden.